Ahorrando para la universidad
Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA) y Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA)
Antes de los planes 529, la Ley Uniforme de Donaciones a Menores (UGMA) y la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA) eran los métodos impositivos más eficaces para ahorrar y transferir riqueza a hijos y nietos.
UGMA y UTMA son prácticamente iguales en todos sus aspectos.
La cuenta UGMA/UTMA es un método para que los hijos menores de edad, menores de 18 años en la mayoría de los estados y 21 años en otros, puedan poseer valores (acciones, fondos mutuos, bonos, etc.).
Control de cuentas
Cuando se abre una cuenta UGMA/UTMA, la persona encargada de supervisar y administrar la cuenta se conoce como "custodio". La persona que abre la cuenta puede no ser la misma cuyo nombre aparece como custodio. El custodio está obligado por ley a administrar prudentemente los fondos de la cuenta UGMA/UTMA, lo cual significa que, por ejemplo, no puede utilizar los fondos para hacer apuestas o participar en juegos de azar.
Al llegar a la mayoría de edad, el menor asume el control de la cuenta sin el consentimiento del custodio.
Implicancias impositivas
- La cuenta UGMA/UTMA está sujeta a la Exclusión impositiva de donaciones de $11,000 que permite a una persona a entregar hasta $11,000 al año a otra persona sin estar obligado a pagar el Impuesto a las donaciones.
- Los primeros $750 de ganancias anuales están exentos de impuestos federales y los siguientes $750 se gravan con el porcentaje impositivo correspondiente al niño. De ahí en adelante, las ganancias se gravan con los porcentajes normales.
Las cuentas UGMA/UTMA pueden transferirse a los planes 529, lo cual es muy común cuando se toma en cuenta los generosos beneficios impositivos y la flexibilidad de propiedad de cuentas.